物流平台佣金结算案例：解决招募司机结算问题

l 【案例背景】

我国物流企业普遍人力成本高，据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%，且近一半的物流企业利润率在5%以下。人工成本大概就占了50%。各大物流企业在特别活动期间，不计成本的付出辛苦的血泪，忘记追求成本和效率的平衡，人力成本却逐年增长，企业利润不断被消耗殆尽，企业成本高压力大。

此外，物流行业的发票管理压力大，时时刻刻都在警防“虚开发票”高压线。大部分物流企业的业务真实但不签订劳务合同或货车租赁合同，这就导致增值税专票缺失或缺少合规发票。增值税是流转税，在企业价值链的各个环节上都可能存在涉税事项。

【解决方案】

物流运输行业就是个非常好探讨的税收筹划案例。

京灵财税灵活用工平台提出的物流平台给司机结算的节税方案是这样的：企业与京灵财税灵活用工平台云平台签订服务协议，发布任务;京灵财税灵活用工平台云平台与自由职业者签订合作服务协议，并向自由职业者发放报酬。平台京灵财税灵活用工平台企服拥有代征代缴资质，可代征自由职业者税费，符合核定税率政策支持，按照1.5%的核定税率征收个人所得税。由此而来，也就是将以往从业者与企业的劳动/劳务关系，转变为服务关系，大大降低了自由职业者的税负。

此外，物流平台企业为了解决企业所得税负重、不代扣代缴个税、逃税经营不合规、个人承担负税重、业务开展困难、个人代开困难、用不合规替票等难题，还得从研究纳税筹划开始。

建议物流平台公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给京灵财税灵活用工平台平台，京灵财税灵活用工平台分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设物流平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得京灵财税灵活用工平台平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数物流平台公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在物流平台公司月收入约1500万元，该企业主要成本支出为司机佣金。该平台有1000名司机人员，人均月收入 1.2万元，每月共支付个人费用1000万元。

企业直接与推广人员进行结算，但推广代理人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

采用京灵财税灵活用工平台灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将司机的工作性质定性为个人经营模式，司机与物流平台公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决物流平台公司缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策，物流平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。